Основные налоги и формы для частных лиц и бизнесменов

[veronica]

Давно собиралась написать что-то типа ликбеза для людей недавно приехавших или недавно начавших свой бизнес в Ирландии, т.к. получаю много вопросов и хочется ответить сразу всем. Просьба админу расположить етот топик вверху, а всем работаюшим бухгалтерам добавить информацию (если я что-то упустила и при появлении новой).
4 основных категории налогоплательшиков:
1.Employee Все налоги платятся в бухгалтерии компании, при увольнении выдается форма п45, состояшая из 3 частей. 2 первые части приносятся на новое место работы, последняя часть хранится дома и предоставляется в Social Welfare office если надо садиться на welfare.
По окончанию года выдается форма п60, которая также хранится дома.
Налоги бывают переплачены только в случаях:
В течении года были затраты на медицину, образование, новую аренду, за которую еше не получен Tax Credit (TC) или
Работают и муж и жена и между ними неправильно распределены Tax Credit i COP.
Если вы думаете, что переплатили налог - по окончанию года заполняется форма Form 12 (если считаете, что налог уплачен правильно никаких форм заполнять не надо, если недоплатили, вам Ревенуе об етом сообшит), в ней указываются ваши зарплаты и налоги (из выданной вам п60) а также в конце формы отмечаете все TC на которые вы имеете право.

veronica добавил 05.02.2009 в 16:58
2. Self employed - человек решает заняться бизнесом с наименьшими финансовыми затратами -етот выбор обычно делается когда человек может работать по контракту с несколькоми фирмами и предоставляются услуги, а не товары.
Регистрация через Revenue. Если оборот за год будет меньше чем 35,000, не надо регистрироваться на VAT(если начнет превышать всегда можно зарегистрироваться в течении года).
Preliminary tax не платится в первый год. По окончании года заполняется форма 11 (крайнии срок 31 октября), ней надо заполнить графы по описанию вашего бизнеса и графу по Profit and Loss.
Если какое-то время работали еше и как employee - заполняются графы о зарплате и заплаченном налоге. Естественно указываются все положенные вам TC.
Основные виды expenses: motor expenses ( поездки к клиентам в милях умножаются на civil rate для 2008 ето примерно 0.6167-0.7876, точные цифры меняются каждый год), repair of computers, printing, postage, stationery, advertising, telephone (20%-50% от домашних затрат), internet (20%-50% от домашних затрат), subscriptions, PC consumables. Не рекомендую показывать аренду:если собственный дом, будут дополнительные налоги при продаже, если снимаете, вы уже получаете TC по аренде.
Отдельно показывают Capital Allowances на компьютер, принтер, которые используют в бизнесе - ето 12.5% от их начальной стоимости.
Форму заполнять лучше в январе-феврале, не ждать октября. В октябре следуюшего года ( в нашем случае 2009) платят preliminary tax - 90% от налога от ожидаемого дохода в 2009. А в 2010 (крайний срок 31 октября) заполняют форму 11 за 2009 год.

veronica добавил 05.02.2009 в 16:58
3. Sole trader - человек занимается продажей какого-то товара, без образования компании (меньше отчетности, дешевле бухгалтерия), имеет небольшой магазин. Регистрация через Ревенуе. Если оборот не больше 70,000 в год, не надо регистрироваться на VAT. Если не собираетесь никого нанимать, не надо регистрироваться на PAYE.
Preliminary tax не платится в первый год. По окончанию года заполняется форма 11. В ней заполняются графы Profit and Loss и графы Balance Sheet. Естественно указываются все положенные вам TC.
Expenses те же что и для Self employed, кроме того еше аренда (в случае если снимается отдельное помешение) и insurance.
Отдельно показывают Capital Allowances на все Fixed Assets (компьютер, принтер и т.д.), которые используют в бизнесе (ето 12.5% от их начальной стоимости), таким образом за 8 лет списывают стоимость fixed assets.
Если открыли магазин в октябре, можно показать первый год как октябрь-декабрь, а второй год уже январь-декабрь. Можно как октябрь08-сентябрь09, но все расчеты получатся сложнее, т.к. все равно надо показывать доход за окт-дек, а в следуюшем году за весь окт-сен, и только на 3 год будет пересчет налогов.
Сроки заполнения формы 11 и уплаты preliminary tax такие же как и для self-employed.

veronica добавил 05.02.2009 в 17:01
4. Директор компании ЛТД- самая большая головная боль. Считается, что директор такой компании не будет отвечать по долгам компании, но ето не совсем верно. Если ваши кредиторы смогут в суде доказать, что вы их обманули, то директора заставят платить кредиторам из своих личных средств.
Регистрация через CRO или покупка Co LTD у специальных компании, которые занимаются бизнесом по регистрации и продаже малых компании (второе быстрее, хотя и дороже).
Регистрация на VAT и PAYE (даже если компания не будет никого нанимать, она будет платить зарплату директору) в Ревенуе.
Каждый месяц до 14 числа заполняется форма п30 по налогам на зарплату выплаченную в предудушем месяце и платится налог. Каждые 2 месяца (март, май, июль, сентябрь, ноябрь, январь) до 19 числа надо заполнить форму VAT3 и заплатить налог по VAT за предыдушие 2 месяца. В январе компания печатает формы п60 для всех сотрудников за предыдушии год.
По окончанию года директор заполняет форму 11 - графы зарплаты и уплаченные налоги.
При регистрации в CRO компания получает ARD- день когда она должна предоставлять отчет в CRO. Етот отчет составляется в специальном формате, так что надо нанимать профессионального бухгалтера, чтобы сделать етот отчет.
Форму Corporation Tax надо подготовить и отправить в Ревенуе в течение 9 месяцев после окончания финансового года компании, он также готовится профессиональным бухгалтером.
Если у компании будет Profit за год, то за один месяц до окончания финансового года компании надо платить preliminary tax 90% от налога за год.
Для того, чтобы директор не рассматривал компанию как способ уйти от налогов, создали очень много ограничений.
Если директор захочет взять loan у компании, он будет платить налог на loan.
Если директор будет оплачивать деньгами компании свои личные затраты, ети затраты будут суммироваться с зарплатой директора и надо будет платить со всего етого налог (в форме 11 есть очень много вопросов к директору фирмы по поводу director’s expenses которые платит фирма, на них надо ответить).
Для сервис-компании, если по году получается прибыль и директор не хочет ее себе выплачивать как зарплату, он платит дополнительно в Ревенуе 7.5% от етой прибыли как surcharge