Основные налоги и формы для частных лиц и бизнесменов

[veronica]

Давно собиралась написать что-то типа ликбеза для людей недавно приехавших или недавно начавших свой бизнес в Ирландии, т.к. получаю много вопросов и хочется ответить сразу всем. Просьба админу расположить етот топик вверху, а всем работаюшим бухгалтерам добавить информацию (если я что-то упустила и при появлении новой).
4 основных категории налогоплательшиков:
1.Employee Все налоги платятся в бухгалтерии компании, при увольнении выдается форма п45, состояшая из 3 частей. 2 первые части приносятся на новое место работы, последняя часть хранится дома и предоставляется в Social Welfare office если надо садиться на welfare.
По окончанию года выдается форма п60, которая также хранится дома.
Налоги бывают переплачены только в случаях:
В течении года были затраты на медицину, образование, новую аренду, за которую еше не получен Tax Credit (TC) или
Работают и муж и жена и между ними неправильно распределены Tax Credit i COP.
Если вы думаете, что переплатили налог - по окончанию года заполняется форма Form 12 (если считаете, что налог уплачен правильно никаких форм заполнять не надо, если недоплатили, вам Ревенуе об етом сообшит), в ней указываются ваши зарплаты и налоги (из выданной вам п60) а также в конце формы отмечаете все TC на которые вы имеете право.

veronica добавил 05.02.2009 в 16:58
2. Self employed - человек решает заняться бизнесом с наименьшими финансовыми затратами -етот выбор обычно делается когда человек может работать по контракту с несколькоми фирмами и предоставляются услуги, а не товары.
Регистрация через Revenue. Если оборот за год будет меньше чем 35,000, не надо регистрироваться на VAT(если начнет превышать всегда можно зарегистрироваться в течении года).
Preliminary tax не платится в первый год. По окончании года заполняется форма 11 (крайнии срок 31 октября), ней надо заполнить графы по описанию вашего бизнеса и графу по Profit and Loss.
Если какое-то время работали еше и как employee - заполняются графы о зарплате и заплаченном налоге. Естественно указываются все положенные вам TC.
Основные виды expenses: motor expenses ( поездки к клиентам в милях умножаются на civil rate для 2008 ето примерно 0.6167-0.7876, точные цифры меняются каждый год), repair of computers, printing, postage, stationery, advertising, telephone (20%-50% от домашних затрат), internet (20%-50% от домашних затрат), subscriptions, PC consumables. Не рекомендую показывать аренду:если собственный дом, будут дополнительные налоги при продаже, если снимаете, вы уже получаете TC по аренде.
Отдельно показывают Capital Allowances на компьютер, принтер, которые используют в бизнесе - ето 12.5% от их начальной стоимости.
Форму заполнять лучше в январе-феврале, не ждать октября. В октябре следуюшего года ( в нашем случае 2009) платят preliminary tax - 90% от налога от ожидаемого дохода в 2009. А в 2010 (крайний срок 31 октября) заполняют форму 11 за 2009 год.

veronica добавил 05.02.2009 в 16:58
3. Sole trader - человек занимается продажей какого-то товара, без образования компании (меньше отчетности, дешевле бухгалтерия), имеет небольшой магазин. Регистрация через Ревенуе. Если оборот не больше 70,000 в год, не надо регистрироваться на VAT. Если не собираетесь никого нанимать, не надо регистрироваться на PAYE.
Preliminary tax не платится в первый год. По окончанию года заполняется форма 11. В ней заполняются графы Profit and Loss и графы Balance Sheet. Естественно указываются все положенные вам TC.
Expenses те же что и для Self employed, кроме того еше аренда (в случае если снимается отдельное помешение) и insurance.
Отдельно показывают Capital Allowances на все Fixed Assets (компьютер, принтер и т.д.), которые используют в бизнесе (ето 12.5% от их начальной стоимости), таким образом за 8 лет списывают стоимость fixed assets.
Если открыли магазин в октябре, можно показать первый год как октябрь-декабрь, а второй год уже январь-декабрь. Можно как октябрь08-сентябрь09, но все расчеты получатся сложнее, т.к. все равно надо показывать доход за окт-дек, а в следуюшем году за весь окт-сен, и только на 3 год будет пересчет налогов.
Сроки заполнения формы 11 и уплаты preliminary tax такие же как и для self-employed.

veronica добавил 05.02.2009 в 17:01
4. Директор компании ЛТД- самая большая головная боль. Считается, что директор такой компании не будет отвечать по долгам компании, но ето не совсем верно. Если ваши кредиторы смогут в суде доказать, что вы их обманули, то директора заставят платить кредиторам из своих личных средств.
Регистрация через CRO или покупка Co LTD у специальных компании, которые занимаются бизнесом по регистрации и продаже малых компании (второе быстрее, хотя и дороже).
Регистрация на VAT и PAYE (даже если компания не будет никого нанимать, она будет платить зарплату директору) в Ревенуе.
Каждый месяц до 14 числа заполняется форма п30 по налогам на зарплату выплаченную в предудушем месяце и платится налог. Каждые 2 месяца (март, май, июль, сентябрь, ноябрь, январь) до 19 числа надо заполнить форму VAT3 и заплатить налог по VAT за предыдушие 2 месяца. В январе компания печатает формы п60 для всех сотрудников за предыдушии год.
По окончанию года директор заполняет форму 11 - графы зарплаты и уплаченные налоги.
При регистрации в CRO компания получает ARD- день когда она должна предоставлять отчет в CRO. Етот отчет составляется в специальном формате, так что надо нанимать профессионального бухгалтера, чтобы сделать етот отчет.
Форму Corporation Tax надо подготовить и отправить в Ревенуе в течение 9 месяцев после окончания финансового года компании, он также готовится профессиональным бухгалтером.
Если у компании будет Profit за год, то за один месяц до окончания финансового года компании надо платить preliminary tax 90% от налога за год.
Для того, чтобы директор не рассматривал компанию как способ уйти от налогов, создали очень много ограничений.
Если директор захочет взять loan у компании, он будет платить налог на loan.
Если директор будет оплачивать деньгами компании свои личные затраты, ети затраты будут суммироваться с зарплатой директора и надо будет платить со всего етого налог (в форме 11 есть очень много вопросов к директору фирмы по поводу director’s expenses которые платит фирма, на них надо ответить).
Для сервис-компании, если по году получается прибыль и директор не хочет ее себе выплачивать как зарплату, он платит дополнительно в Ревенуе 7.5% от етой прибыли как surcharge

[villirng]

У Employee может легко случиться переплата налогов если начать работать в середине года, и не предоставлять certificate of tax credits / p45 (тогда работодатель применяет Week 1 basis of assessment.) Также переплата может быть если не работать некоторое время в конце года. Таким образом там могут приличные суммы получиться.

Все это можно просчитывать в Irish PAYE Tax Calculator

[treasure]

[QUOTE=veronica;364709]Если оборот за год будет меньше чем 35,000, не надо регистрироваться на ВАТ(если начнет превышать всегда можно зарегистрироваться в течении года).

Уточняю: не за год (календарный или финансовый), а любые 12 месяцев. Кроме того - регистрация при обороте до лимита (а он меняется каждый год совместно с бюджетом поетому ВНИМАНИЕ!!!) происходит по выбору предпринемателя. Например, если вы закупаете оборудование на крупную сумму - вам лучше зарегистрироваться и вернуть собственные деньги.

treasure добавил 05.02.2009 в 23:25
Уточняю: форму 12 рекомендуется заполнять если кроме зарплаты у вас есть другие источники дохода, а не для возврата "переплаченых налогов". Иначе налоговая заставит вас эту форму заполнять каждый год.

Извините, но читая вышеописаное мануальное пособие у меня возникает масса поправок, а недоумение вызывает факт что : селф-емплойд вынесено вами отдельным пунктом в список наемных работников, частных предринемателей и директоров. Это в корне НЕ ВЕРНО. Селф-емплойд является любое лицо (соултрадэр, директор или партнер) обеспечивающее себя (в целом) работой.

А почему вы умалчиваыете тот факт, что являясь резидентом Ирландии любое лицо заполняющее декларации обязано указывать доходы worldwide??

Уже существует единая информационная база (и самое главное что это используется налоговой!!!), поэтому все выходцы из стран Прибалтики читающие этот форум - воздержитесь от заполнения декларации типа форма 12.
Хотя ваш ход я понимаю - во время безработицы новые клиенты нужны как никогда . Так вы лучше бы обявление дали: так мол и так указываю услуги.
Здесь все "свои". А то написали "оглавление" к налогообложению в Ирландии да еще и с техническими ошибками, и ждете вопросов....

[veronica]

Ответ treasure:
Новых клиентов не ишу, и так работаю 6 дней в неделю.
Написала ето пособие как конспект ответов на вопросы, которые получаю в личку. Естественно всего не смогла написать, иначе получится книга. Поетому просила всех бухгалтеров давать ту дополнительную информацию, которую необходимо знать живя здесь в Ирландии.
Хорошо, что вы упомянули о налогах на все доходы из других стран, я об етом как-то забыла, работаю в основном с ирландцами, которые имеют доходы только в Ирландии.

[Sir]

Сообщение от veronica

Регистрация на VAT и PAYE (даже если компания не будет никого нанимать, она будет платить зарплату директору) в Ревенуе.
Каждый месяц до 14 числа заполняется форма п30 по налогам на зарплату выплаченную в предудушем месяце и платится налог. Каждые 2 месяца (март, май, июль, сентябрь, ноябрь, январь) до 19 числа надо заполнить форму VAT3 и заплатить налог по VAT за предыдушие 2 месяца.

Не всегда однозначно. Налоговая и вы имеете возможность в зависимости от объемов платежей договориться о самостоятельном графике подачи деклараций. К примеры мы сдаем П30 раз в квартал и ВАТ3 два раза в год. Есть еще маленькие бенефиты в виде экзекютив пенсии (типа все уходит на затраты компании и без налога на доход). Но в принципе согласен головняк больше чем другие категории. Хотя в случае селфимплоид тоже забавно - ты практически им в отчетной форме должен всю свою финансовую жизнь расписать, вплоть до покупки трусов. Сохраняйте все кассовые чеки изо всех магазинов и требуйте чеки за заправку и проезд по платным мостам и вам воздасться!

[treasure]

Сообщение от Sir

Хотя в случае селфимплоид тоже забавно - ты практически им в отчетной форме должен всю свою финансовую жизнь расписать, вплоть до покупки трусов. Сохраняйте все кассовые чеки изо всех магазинов и требуйте чеки за заправку и проезд по платным мостам и вам воздасться!

Согласна абсолютно. Селфимплоид здесь особая категория, т.к. их финансовые отчеты строятся по системе "incomplete accounting records". Когда подается в налогоую декларация о доходах, она проходит автоматическиы скрининг, то есть ваши показатели сравниваются с такими же видами бизнеса. В случае больших отклонений - аудит вам гарантирован. Кроме того, если в течении определенного времени бизнес не набирает обороты, а вы не спешите его закрыть - ждите аудит.
ВАЖНО: тенденции в темпах роста для разных видов бизнеса не одинаковы, ето ещо один показатель для налоговой. И еще : бывают очень "прибыльные" периоды у различных категорий бизнеса, они тоже имееют тенденцию высвечиваться.
Но это уже другой топик...

[Sir]

Сообщение от treasure

Кроме того, если в течении определенного времени бизнес не набирает обороты, а вы не спешите его закрыть - ждите аудит. ...

Побойтесь бога! Какие наращивание оборотов! в стране кризис. В лучшие то времена 2000-2002 год по полтора два года уходило на проверку. Опять же по всем налогам не проверяют а только по одному. Так что держите себя в рамках нормативов и вы никому не потребуетесь в крайнем случае попросят копии расходных счетов

[treasure]

Ну, декларации только начали сдавать за 2008. Так что нынешняя ситуациа отразится только через год. А то что налоговая ужесточила требования за последние 8 лет - так это не требует никаких доказательств. Вы поговорите с кем то из акаунтанси практис - они вам и раскажут. Вы думаете ирландцы такие идиоты и не понимают что в среднем предпринемателем декларируется 40-60% доходов? Не смешите. Просто пока страна была благополучной и был профицит бюджета на это смотрели сквозь пальцы. Подождите годик. Вернемся к этому топику . Штрафы и санкции посыпятся как из рога изобилия.

[Irinak]

Работаю как селф эмпл. В этом году сдала бух. все данные что бы она сделала год. отчет. В общении с ней меня как то многое настораживало, возник даже вопрос о некомпетентности. Вот интересно (хотя бы примерно), если я замужем и муж получает в год 40к, сколько примерно могу зарабатывать(показывать) я что бы таксы остались на уровне 21%? Можно ли как то самому прикинуть? По ее словам моя зарплата не должна превышать 4к. Т.е. потолок на двоих 44. Это правдоподобно? Буду благодарна за помощь.

[treasure]

Ответила в личку.

[Mir]

Сообщение от Irinak

Работаю как селф эмпл. В этом году сдала бух. все данные что бы она сделала год. отчет. В общении с ней меня как то многое настораживало, возник даже вопрос о некомпетентности. Вот интересно (хотя бы примерно), если я замужем и муж получает в год 40к, сколько примерно могу зарабатывать(показывать) я что бы таксы остались на уровне 21%? Можно ли как то самому прикинуть? По ее словам моя зарплата не должна превышать 4к. Т.е. потолок на двоих 44. Это правдоподобно? Буду благодарна за помощь.

На сколько мне известно, ваш муж может зарабатывать до 45.400 и вы до 27.400 в год и платить только 20%. С каждого евро сверху вы заплатите 41с. Желаю вам удачи.

[Tatiana Guseva]

А это правда что для соле традер есть возможность использовать в режиме онлайн на сайте ревеню делать свои расчеты по налогам и т.д.?

[Bumblebee]

не только для sole trader, для всех.
называется www.ros.ie
у них также есть оффлайн программа для электронного заполнения форм и подсчётов.

[D_IRL]

Сообщение от Tatiana Guseva

А это правда что для соле традер есть возможность использовать в режиме онлайн на сайте ревеню делать свои расчеты по налогам и т.д.?

На сайте ревеню можно ттолько если вы зарегистрированы для ВАТа - то и все остальное. Без регистрации ВАТа сайт просто не регисмтрирует.

[Bumblebee]

именно ват?
просто инком такс разве не сгодится?